Правовой Защиты

+7 (985) 305-15-55

Национальное Агентство

Образцы заполненных платежных поручений по уплате страховых взносов и штрафов в ПФР, ФОМС по г. Москве и Московской области

Уплата страховых взносов и представление отчетности.

С 2010 года работодатели вместо единого социального налога (ЕСН) уплачивают страховые взносы в бюджеты Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования и территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

С 1 января 2010 года ПФР и его территориальные органы контролируют правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

      Плательщиками страховых взносов являются:
    1. лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
    - организации;
    - индивидуальные предприниматели;
    - физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;
    2. индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, непроизводящие выплаты и другие вознаграждения физическим лицам (самозанятое население). 
 
    Если плательщик относится к нескольким категориям, он уплачивает страховые взносы по каждому основанию. 

Работодателям:

Страховые взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным месяцем. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Начисленные, но не уплаченные до 15 числа страховые взносы признаются недоимкой, на которую начисляются пени.

Уплачивать страховые взносы по каждому виду страхования необходимо отдельными расчетными документами, которые направляются в банк с указанием соответствующих счетов Федерального казначейства и кодов бюджетной классификации.

С 1 января 2011 года при отсутствии банка плательщики страховых взносов - физические лица могут уплачивать страховые взносы бесплатно через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи.

Сумма страховых взносов определяется в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.

 
    Облагаются страховыми взносами:
 
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
 
Для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения лицам, работающим по трудовым и гражданско-правовым договорам.
 
Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Не признаются объектом обложения для плательщиков страховых взносов выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, расположенном за пределами территории Российской Федерации, выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты, производимые добровольцам в рамках исполнения заключаемых в соответствии со статьей 7.1 Федерального закона от 11.08.95 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" гражданско-правовых договоров, на возмещение расходов добровольцев, за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации.
    
Отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам необходимо представлять в территориальные органы ПФР ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом). Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Если численность сотрудников превышает 50 человек, отчетность необходимо представлять в электронном виде с электронно-цифровой подписью.
 
Если организация-работодатель прекращает свою деятельность, то до дня подачи в регистрирующий орган заявления о прекращении деятельности необходимо представить в территориальный орган ПФР Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного Расчета включительно. Разницу между суммой страховых взносов в соответствии с указанным Расчетом и суммами страховых взносов, уплаченными с начала расчетного периода, необходимо уплатить в течение 15 календарных дней со дня подачи такого Расчета. Прекращение деятельности регистрируется соответствующим органом только после представления справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в Пенсионный фонд.
 
В случае реорганизации организации работодателя представление Расчетов по страховым взносам, а также уплату страховых взносов осуществляет организация-правопреемник.
 

Самозанятому населению:

Все индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и главы фермерских хозяйств в обязательном порядке должны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации за себя и за своих работников. Для этого они должны в обязательном порядке зарегистрироваться в территориальном управлении ПФР по месту своего жительства.

Для индивидуальных предпринимателей и приравненных к ним страхователей, уплачивающих страховые взносы за себя, ответственность за несвоевременную регистрацию в органах ПФР отменена, поскольку эти страхователи с 2004 года не обязаны подавать заявления в территориальный орган ПФР для регистрации.

Система штрафов распространяется на адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, а также на тех страхователей, которые регистрируются в заявительном порядке, – это все индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные детективы, адвокаты и главы крестьянских (фермерских) хозяйств, которые заключают трудовые или гражданско-правовые договоры с работниками.

За нарушение установленного срока регистрации в ПФР к страхователям применяются штрафы в размере 5 000 руб., а за нарушение указанного срока регистрации более чем на 90 дней – в размере 10 000 руб. (ст. 27 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ). 
 
Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты и частные нотариусы должны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) исходя из фиксированного размера, который зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января каждого года, установленного федеральным законодательством на начало года, за который уплачиваются страховые взносы.

Фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз.

Фиксированный размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы и тарифа страховых взносов в ФФОМС, увеличенное в 12 раз.

Уплата страховых взносов осуществляется не позднее 31 декабря отдельно в каждый внебюджетный фонд, но можно и раньше. Закон этого не запрещает. Взносы в ПФР на накопительную и страховую части уплачиваются разными платежными поручениями – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года.
Если у предпринимателя на 31 декабря остается задолженность по страховым взносам, то пени на эту сумму будут исчисляться в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ, а уплата задолженности и начисленных на нее пеней – производиться по КБК для задолженности по фиксированным платежам.
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств представляют в соответствующий территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом, по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования (пункт 5 статьи 16 Федерального закона N 212-ФЗ).
Предприниматели, которые зарегистрируются в следующем году или, наоборот, официально прекратят свою деятельность, должны уплатить взносы только за те месяцы, в которых у них был статус предпринимателя. Взносы за неполный месяц будут определяться пропорционально количеству календарных дней ведения предпринимательской деятельности.
Физические лица, прекратившие деятельность в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства до конца расчетного периода, обязаны в двенадцатидневный срок с даты государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства представить в соответствующий территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала расчетного периода по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства включительно.
В случае прекращения физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя, прекращения либо приостановления статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения деятельности иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно. 
В случае прекращения деятельности предприниматель до подачи соответствующего заявления в ИФНС должен будет представить в территориальный орган ПФР Расчет по начисленным и уплаченным в текущем году взносам и в течение 15 календарных дней со дня его представления уплатить во внебюджетные фонды причитающиеся с него суммы.
    
Физические лица (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой), самостоятельно уплачивающие страховые взносы в фиксированном размере, в порядке, установленном Федеральным законом от 24.07.2012 N 212- ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", индивидуальные сведения, ранее представлявшие один раз в год, но не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом, с 1 января 2012 года не представляют (Федеральный закон от 03.12.2011 N 379-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов государственные внебюджетные фонды").
  Если физическое лицо, самостоятельно уплачивающее страховые взносы, осуществляет предпринимательскую деятельность в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностям, или на работах в особых или вредных условиях труда, дающих право на досрочное назначение трудовой пенсии, то с целью учета своих пенсионных прав до 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом, он может представить в территориальный орган ПФР по месту регистрации сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица (по форме СЗВ-6-1) за соответствующий отчетный период вместе с копией платежного документа и с расчетом по начисленным и уплаченным страховым взносам (по форме РСВ-2).
        

Образцы заполнения платежных документов для страхователей, производящих выплаты в пользу физических лиц и страхователей, не производящих выплаты физическим лицам
 

Памятка к отчетной компании

Памятка.doc

Памятка для руководителей и бухгалтерских работников организаций и предприятий по заполнению расчетных документов на перечисление страховых взносов в ПФ РФ и в ФОМС

Памятка.doc

 
 

г. Москва - Работодатели

 

Страховые взносы на страховую часть трудовой пенсии

Форма.xls

Страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии

Форма.xls

Страховые взносы на страховую часть трудовой пенсии за расчетные периоды с 2002 по 2009 г. (погашение задолженности)

Форма.xls

Страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии за расчетные периоды с 2002 по 2009 г. (погашение задолженности)

Форма.xls

Дополнительные страховые взносы для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации

Форма.xls

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона "О трудовых пенсиях в РФ"

Форма.xls

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пп. 2 - 18 п. 1 ст. 27 Федерального закона "О трудовых пенсиях в РФ"

Форма.xls

Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС

Форма.xls

Страховые взносы на ОМС, ранее зачисляемые в бюджет ТФОМС (погашение задолженности)

Форма.xls

 
 

г. Москва – Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы

 

Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии

Форма.xls

Страховые взносы в фиксированном размере на выплату накопительной части трудовой пенсии

Форма.xls

Страховые взносы исходя из стоимости страхового года на выплату страховой части трудовой пенсии за расчетные периоды с 2010 по 2012 г. (погашение задолженности)

Форма.xls

Страховые взносы исходя из стоимости страхового года на выплату накопительной части трудовой пенсии за расчетные периоды с 2010 по 2012 г. (погашение задолженности)

Форма.xls

Страховые взносы в виде фиксированного платежа на выплату страховой части трудовой пенсии за расчетные периоды с 2002 по 2009 г. (погашение задолженности)

Форма.xls

Страховые взносы в виде фиксированного платежа на выплату накопительной части трудовой пенсии за расчетные периоды с 2002 по 2009 г. (погашение задолженности)

Форма.xls

Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС

Форма.xls

Страховые взносы на ОМС, ранее зачисляемые в бюджет ТФОМС (погашение задолженности)

Форма.xls

    
 

Московская область - Работодатели

 

Страховые взносы на страховую часть трудовой пенсии

Форма.xls

Страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии

Форма.xls

Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС

Форма.xls

Страховые взносы на ОМС, ранее зачисляемые в бюджет ТФОМС

Форма.xls

Дополнительные страховые взносы для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации

Форма.xls

 
 

Московская область – Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы

 

Страховые взносы, исходя из стоимости страхового года на выплату страховой части трудовой пенсии

Форма.xls

Страховые взносы, исходя из стоимости страхового года на выплату накопительной части трудовой пенсии

Форма.xls

Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС

Форма.xls

Страховые взносы на ОМС, ранее зачисляемые в бюджет ТФОМС (задолженность по ТФОМС)

Форма.xls

    
 

Ответственность плательщика за нарушение законодательства о страховых взносах

 
    К плательщику страховых взносов применяются следующие штрафные санкции:
 

Виды правонарушений

Ответственность

Непредставление в установленный срок Расчета по страховым взносам

Штраф в размере 5% от суммы страховых взносов, которую работодатель должен уплатить на основании этого Расчета, за каждый месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб.

Непредставление Расчета по страховым взносам в течение более 180 календарных дней по истечении установленного срока его представления

Штраф в размере 30% от суммы страховых взносов, которую работодатель должен уплатить на основании этого Расчета, и
10% от этой суммы за каждый полный или неполный месяц начиная со 181 календарного дня, но не менее 1 000 руб.

Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов или другого неправильного исчисления страховых взносов

Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов,
в случае умышленных действий – штраф в размере 40% от неуплаченной суммы страховых взносов

Отказ или непредставление в установленный срок документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов

Штраф в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ


"Национальное Агентство Правовой Защиты"

Москва: 123022; г. Москва, улица Красная Пресня, дом 28, строение 2, этаж 5;   Тел.: 8 (985) 305-15-55

Тула: 300024; г. Тула, ул. Тургеневская дом 48 а, этаж 3;   Тел.: (4872) 40-44-04


2013 – 2018 © Все права защищены "Национальное Агентство Правовой Защиты"